+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Расчет отпускных и начисление налогов

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Расчет отпускных и начисление налогов

Начисляем отпускные: используем два подхода. А как обстоят дела с начислением и налогообложением отпускных сумм? Давайте разберемся. Когда весь отпуск работника приходится на один месяц, то, как правило, вопросов с начислением и налогообложением отпускных не возникает.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Доходы работников облагаются НДФЛ — налогом на доходы физических лиц.

Как правильно отразить расчет отпускных приходящихся на два месяца

В ситуации, когда весь отпуск приходится на один месяц, проблем с начислением и налогообложением отпускных, как правило, не возникает. Однако на практике наиболее частым является случай предоставления работнику переходящих отпусков когда отпуск начинается в одном месяце, а заканчивается в другом. В связи с этим закономерно появляются вопросы:. На сегодняшний день при начислении отпускных применяют два подхода:.

На наш взгляд, более логичным выглядит второй вариант начисления отпускных. Независимо от выбранного предприятием способа начисления отпускных основной задачей бухгалтера будет правильное начисление удержание и своевременное перечисление налога с доходов физических лиц и взносов в фонды социального страхования.

Начало читать тут. Таким образом, для того чтобы определить, имеет ли работник право на получение НСЛ, необходимо:. Для одного из родителей предельный размер дохода в текущем году определяется как произведение грн.

С расчетом суммы налога с доходов физических лиц с отпускных за дни, приходящиеся на отчетный месяц, как правило, никаких проблем не возникает. Что касается отпускных за следующий месяц, то здесь следует иметь в виду, что НСЛ к отпускным за второй месяц при их выплате применять не следует , так как в момент выплаты еще неизвестна общая сумма налогооблагаемого дохода за месяц, на который приходится вторая часть отпускных.

Отметим также, что аналогично могут обстоять дела и с отпускными за текущий месяц тех работников, для которых установлена сдельная форма оплаты труда: в связи с тем, что отпускные нужно выплатить минимум за 3 дня до отпуска, бухгалтер может на этот момент не знать, какая зарплата будет начислена работнику.

В такой ситуации можно посоветовать поступать с отпускными за текущий месяц так же, как и с отпускными за следующий месяц, а именно выплатить суммы отпускных, удержав налог с доходов без уменьшения объекта на НСЛ.

Ведь в следующем месяце такие суммы все равно уменьшили бы налогооблагаемый доход работника. Суммы отпускных включаются в состав дополнительной заработной платы п.

В связи с этим отпускные являются объектом для начисления и удержания взносов в фонды социального страхования.

При этом применяется ставка взносов, действующая на момент начисления отпускных. Разбивка суммы отпускных по соответствующим календарным месяцам, в течение которых работник находился в отпуске, осуществляется и для определения сумм взносов в остальные социальные фонды Фонд социального страхования по временной потере трудоспособности, Фонд социального страхования на случай безработицы, Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве.

Это необходимо для сравнения суммы дохода отдельно за каждый месяц с максимальным размером дохода, с которого взимаются страховые взносы. Напомним, что в году максимальный размер дохода, с которого взимаются взносы в фонды социального страхования в том числе в Пенсионный фонд , равен пятнадцати размерам прожиточного минимума для трудоспособных лиц. С 1 января года эта величина составляет грн. В связи с этим суммы отпускных также распределяются на соответствующие месяцы отпуска и доход каждого из таких месяцев с учетом начисленной заработной платы за отработанные в этих месяцах дни сравнивается с прожиточным минимумом для трудоспособных лиц.

Напомним, что с 1 января года размер прожиточного минимума для трудоспособных лиц установлен на уровне грн. Таким образом, законодательство не содержит нормы, которая обязывала бы перечислять взносы в Фонд социального страхования по временной потере трудоспособности с отпускных за следующий месяц в момент их выплаты.

Однако на практике большинство бухгалтеров для удобства в работе предпочитают перечислить все страховые взносы с общей суммы отпускных при их выдаче. Далее в примерах мы рассмотрим именно такой вариант уплаты взносов в социальные фонды. Как было указано ранее, суммы отпускных включаются в фонд дополнительной заработной платы п.

Рассмотрим порядок отражения отпускных в бухгалтерском и налоговом учете на примерах. Пример 6. Начисление и выплата переходящих отпускных. Работница отдела сбыта инвалид III группы и мать двоих детей в возрасте до 15 лет принята на работу В мае года она обратилась к администрации предприятия с заявлением о предоставлении ей ежегодного отпуска с Продолжительность ежегодного отпуска работницы составила:.

Таким образом, работница будет находиться в отпуске 33 календарных дня. Период нахождения работницы в отпуске — с К работе следует приступить В данном случае расчетным периодом для исчисления средней заработной платы для оплаты времени ежегодного основного отпуска и дополнительного отпуска в связи с наличием двоих детей является период с В течение расчетного периода работница получила доход, состоящий из:. Кроме того, с Оклад работницы в мае — июле года составлял грн.

Заработная плата за отработанные дни июня — грн. Заработная плата за отработанные дни в июле после возвращения из отпуска — ,78 грн. Заработная плата за май и сумма отпускных перечислены на карточный счет работницы Расчет отпускных осуществляется в следующем порядке:. Таким образом, налогооблагаемый доход работницы составляет:.

Информацию о начислениях и удержаниях страховых взносов и налога с доходов см. НДФЛ — налог с доходов физических лиц. ФВПТ — Фонд социального страхования по временной потере трудоспособности. ФБ — Фонд социального страхования на случай безработицы. ФНС — Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве. Отпускные перечислены на картсчет работницы ,02 - 42,20 - 21,10 - 12,66 - , Заработная плата за май перечислена на картсчет работницы ,00 - 44,00 - 22,00 - 13,20 - , Перечислены налог с доходов физических лиц и взносы в социальные фонды с суммы заработной платы за май и всей суммы отпускных:.

Здесь и далее: если осуществляется выплата отпускных за те виды отпусков, на которые не создается резерв, то начисление отпускных отражается записью по дебету счета учета расходов 23, 91, 92, 93, 94 и кредиту субсчета Перечислены налог с доходов физических лиц и взносы в социальные фонды с суммы заработной платы за июнь года:.

Заработная плата за июнь года перечислена на картсчет работницы ,00 грн. Перечислены налог с доходов физических лиц и взносы в социальные фонды с суммы заработной платы за июль года:.

Заработная плата за июль года перечислена на картсчет работницы ,78 грн. Расчет отпускных в случае отзыва из отпуска. Должностной оклад главного инженера предприятия составляет грн. Отзыв оформляется приказом руководителя имеется письменное согласие работника на отзыв из отпуска.

Таким образом, работник фактически находился в отпуске 13 календарных дней праздничный день 7 июня не учитывается. Неиспользованные 15 календарных дней отпуска работник решил использовать в сентябре. Среднедневная зарплата за расчетный период июнь года — май года составила 74 грн.

Сумма начисленных отпускных — грн. Перед уходом в отпуск Взносы в социальные фонды и налог с доходов физических лиц перечислены при выплате отпускных в полном объеме. Таким образом, действия бухгалтера после отзыва из отпуска следующие:. Начисляется заработная плата работнику за отработанные им дни с 15 по 30 июня. Пересчитываются отпускные. За неиспользованные 15 дней отпуска с 15 по 30 июня сумма отпускных исключается из июньского дохода. Производятся все удержания и начисления исходя из пересчитанной суммы зарплаты и отпускных за июнь.

Выплачивается на руки сотруднику сумма за минусом ранее выплаченных отпускных. Приведем в табл. Перечислены налог с доходов физических лиц и взносы в социальные фонды с суммы отпускных за июнь года:. Начислена зарплата за 11 рабочих дней июня года с Выплачена зарплата работнику с учетом выданных в мае отпускных ,00 - 43,44 - 21,72 - 13,03 - ,07 - , Уплачены налог с доходов и взносы в социальные фонды с учетом сумм, перечисленных с суммы отпускных в мае:.

Работник собирается использовать оставшиеся 15 календарных дней отпуска в сентябре года. Продолжение читать тут. UA RU. Передплатити журнал. В связи с этим закономерно появляются вопросы: — в каком месяце начислять суммы переходящих отпускных в месяце их фактической выплаты или в месяце, на который они приходятся ; — как облагаются суммы отпускных социальными взносами и налогом с доходов физических лиц; — в какой момент осуществлять перечисление налога и взносов, начисленных на суммы отпускных и удержанных из них?

Ответим на все эти вопросы. На сегодняшний день при начислении отпускных применяют два подхода: 1 всю сумму так называемых переходящих отпускных начисляют в том месяце, в котором работник уходит в отпуск т. Таким образом, для того чтобы определить, имеет ли работник право на получение НСЛ, необходимо: — распределить отпускные по периодам, на которые они приходятся; — сравнить отдельно доходы за каждый месяц с предельным размером заработной платы, при котором сохраняется право на НСЛ.

Взносы в социальные фонды Суммы отпускных включаются в состав дополнительной заработной платы п. Отражение сумм отпускных в бухгалтерском и налоговом учете Как было указано ранее, суммы отпускных включаются в фонд дополнительной заработной платы п. Начисление и выплата переходящих отпускных Работница отдела сбыта инвалид III группы и мать двоих детей в возрасте до 15 лет принята на работу Таким образом, налогооблагаемый доход работницы составляет: — за июнь — ,74 грн.

Сокращения, принятые в таблицах: НДФЛ — налог с доходов физических лиц. ПФ — Пенсионный фонд. Таблица 6. ВР, грн. Расчет отпускных в случае отзыва из отпуска Должностной оклад главного инженера предприятия составляет грн. Из этой нормы следует, что: — со дня выхода из отпуска работнику выплачивают заработную плату, а отпуск прерывается и уже с этого дня не оплачивается; — заработная плата выплачивается за минусом ранее выданной работнику суммы отпускных.

Таким образом, действия бухгалтера после отзыва из отпуска следующие: 1. Налоговый учет дебет кредит ВР 1 2 3 4 5 6 28 мая день выплаты отпускных 1 Выплачены отпускные ,80 — 2 Перечислены налог с доходов физических лиц и взносы в социальные фонды с суммы отпускных за июнь года: — взнос в ПФ ,90 грн. Наш сайт корисний для вас?

Облагается ли НДФЛ оплата отпускных

В ситуации, когда весь отпуск приходится на один месяц, проблем с начислением и налогообложением отпускных, как правило, не возникает. Однако на практике наиболее частым является случай предоставления работнику переходящих отпусков когда отпуск начинается в одном месяце, а заканчивается в другом. В связи с этим закономерно появляются вопросы:. На сегодняшний день при начислении отпускных применяют два подхода:. На наш взгляд, более логичным выглядит второй вариант начисления отпускных. Независимо от выбранного предприятием способа начисления отпускных основной задачей бухгалтера будет правильное начисление удержание и своевременное перечисление налога с доходов физических лиц и взносов в фонды социального страхования.

Калькулятор отпускных в 2019 году

Все работники имеют право брать законный отпуск каждый год, отработав 11 месяцев. Такой отпуск должен оплачиваться. Руководство обязано провести расчет и начислить работникам отпускные. Такая компенсация является денежным обеспечением работника на момент его отсутствия на работе.

Как начислять отпускные в 1С? Вид НСЛ.

Отпускные считаются доходом сотрудника, а потому с них удерживается НДФЛ. Аналогичное правило касается компенсаций за неиспользованный отпуск.

Калькулятор отпускных в году - это калькулятор-онлайн, воспользовавшись которым вы без проблем сможете рассчитать сумму отпускных в любой ситуации, когда отпуск работнику установлен в календарных днях. Калькулятор отпускных производит расчет по правилам ст. Постановлением Правительства РФ от

Отпускные в учете и отчетности

Консультант по налоговому и бухгалтерскому учету. С удовольствием отвечу на ваши комментарии к моим статьям. Наступила горячая пора отпусков, поэтому мы решили продлить тему отпускных.

Начисление отпускных как, впрочем, любых других выплат в пользу работников — физических лиц требует от бухгалтера особого внимания. И это понятно. Ведь интерес к подобным выплатам, помимо самих работников, проявляют трудовые инспекции в части соблюдения норм трудового законодательства , ревизоры внебюджетных фондов в части контроля за начислением и уплатой страховых взносов, выплатой социальных пособий , налоговики в части уплаты НДФЛ и признания сумм отпускных в расходах.

Начисление отпускных: правила и примеры

При выплате отпускных необходимо исчислить подоходный налог. Если отпускные приходятся на два месяца, то налоговая база определяется за каждый календарный месяц. Удержанный с отпускных подоходный налог следует перечислить в соответствующий бюджет базового уровня или бюджет г. Так как налоговая база определяется за календарный месяц, то при начислении в последующем заработной платы, других доходов за месяцы, за которые выплачивались отпускные, налоговую базу и подоходный налог следует пересчитать, то есть исчислить налог со всей суммы доходов, начисленных работнику эти месяцы зарплата, отпускные, пособия по временной нетрудоспособности и т.

Отпускные 2017. Налогообложение и отражение в отчетности

Только поддержка юриста позволит грамотно оформить договор, организовать сбор или экспертизу документов, обойдя при этом, острые углы и подводные камни действующей нормативно-правовой системы. Оказываем юридические консультации жителям и гостям Санкт-Петербурга и Ленинградской области. В рамках Федерального закона и программы государственного уровня по правовой поддержке населения, доступна бесплатная юридическая консультациякоторая осуществляется по телефону либо путем приема обращений в режиме онлайн.

Кратко, но емко, без эмоций опишите возникшую проблему. Это поможет юристу точно оценить ситуацию и дать правильный ответ. В соответствии с социальной направленностью политики РФ, правовая помощь оказывается каждому гражданину совершенно бесплатно.

Расчет отпускных выплат: основные правила и допускаемые ошибки .. Об учете отпускных при методе начисления в целях налога на прибыль. Письмо​.

НДФЛ в примерах: зарплата, отпускные, иные виды выплат

Консультация онлайн означает, что Вы можете получить консультацию по телефону или через интернет (по скайпу, аське или электронной почте), если не нашли ответ на свой вопрос или у вас возникли дополнительные вопросы. Задать вопрос Вы можете с любой страницы сайта в меню слева раздел "Контакты"Достаточно часто к нам обращатся также и с вопросами уголовного права и процесса и амнистии.

Налогообложение и бухгалтерский учет отпускных

Открытие первого розничного магазина в Москве. Начало продаж пластиковой упаковки и медицинских товаров.

Обязательное условие - призыв у вас начинается не ранее чем через 3 месяца Организация изучения жалоб и медицинских документов специалистом мед. Юридическая помощь и юридические услуги от ,Бесплатная юридическая консультация по телефону и онлайн от опытных юристов и адвокатов. Каталог специалистов ,Статьи, публикации, обзоры законодательства.

Мы используем коммуникативную методику и ситуативный подход (урок построен на основе различных жизненных ситуаций) для того, чтобы ученик смог разобраться в любой ситуации за границу. Некоторые из наших преподавателей являются носителями языка с высшим педагогическим образованием.

У нас нет никаких абонементов, то есть Вы оплачиваете только за количество занятий.

Государственная налоговая инспекция в Кировском районе Донецка 87515, г. Государственная налоговая инспекция в Пролетарском районе Донецка 87515, г. Государственная налоговая инспекция в Калининском районе Донецка 87549, г.

Государственная налоговая инспекция в Киевском районе Донецка 87549, г.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ПОРЯДОК РАСЧЕТА ОТПУСКНЫХ
Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Вениамин

    Точнее не бывает

  2. puggdistralditc

    аааааааааа сначала в кайф а потом так се...

  3. Неонила

    Полезная мысль